中国经济时报记者 徐蔚冰    

       4月17日，中国社会科学院大学与社会科学文献出版社联合发布了《税收蓝皮书：中国区域税收发展报告（2025）》（以下简称“报告”）。

       依托2023—2024年全国及重点区域、行业税收数据，报告系统剖析中国区域税收发展态势、区域差异、产业支撑力及政策效应，进而揭示中国区域税收“分化中趋稳、转型中承压”的核心特征，为推进区域协同与税制改革提供实践参考。

        2023—2024年，区域税收呈“东部主导、中西部追赶”格局。东部税收占比超60%，中西部占比逐年小幅提升且增速更高，区域差距逐步缩小。2023年全国宏观税负14.1%，东部因经济结构优势税负最高，中西部低于全国平均水平。税种以增值税、企业所得税、个人所得税为核心，东部增值税占比突出，西部资源税、消费税具特色。税收弹性显示中西部税收与经济适配性更强，东部因产业转型出现短期负增长。行业税收呈“三产主导、二产支撑”格局。数字经济成为增长新动力，数字产业化税收五年累计增长超45%，软件和信息技术服务业是核心税源，但税收贡献度仍低于经济贡献度。

       重点区域发展各具特色。2024年，东部及重点城市群中，粤港澳大湾区经济与税收均增长，但税收增速滞后；京津冀经济增速超5%，北京侧重第三产业，天津依托制造业和港口经济，河北土地相关税种占比高；长三角经济总量增速高于全国，安徽是区域内唯一税收正增长省份，2024年新增减税降费规模占全国近三成。中西部地区中，西南地区税收微增，西藏增速领先，特色税种凸显但经济与税收协调性不足；西北地区税收规模占比低，2023年增长、2024年略降，各省税负差异明显，均形成“三二一”产业结构；重庆经济增速高于全国，工业税收增长突出，减税降费向制造业与科技创新倾斜。特色省份与东北地区中，浙江税收小幅波动，数字经济核心产业增加值突破万亿元，民营经济税收贡献超70%，部分行业受市场周期影响，经营分化有所显现；东北地区税收规模占比低，三省增长分化，2024年经济增速超4%，受产业结构影响，税收增长与经济增长短期存在结构性差异。

       微观层面，上市企业是地方财政重要支柱，区域分布不均，发达地区数量与质量领先，税费产出率普遍高于宏观税负。软件和信息技术服务业2023年税收增长超20%，增值税优惠政策有效降负，中小企业政策获得感持续提升，优惠享受覆盖面稳步扩大，部分领域优惠兑现力度仍有优化空间。

       报告指出，当前区域税收面临多重挑战：区域税收仍存在结构性差异，数字经济跨区域经营带来税源转移与分配挑战；新兴业态税收规则需进一步完善，征管适配性有待提升；跨区域征管协同仍需加强。报告提出政策建议：优化税制结构，增设数字服务相关税目；强化区域协同，建立跨区域税收分享机制；精准实施税收优惠，培育新兴税源；提升征管效能，推广区块链电子发票；规范国际税收管理，防范利润转移。

        2025年全国税收总体企稳回升，区域协同与税制改革将成为核心动力。预计长三角新兴领域成为重要税源，各区域将依托自身优势破解难题，全国税收与经济高质量协调发展态势将进一步巩固。